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中德合資企業：河南靈寶生物科技發展有限公司

Jiangxi Taxol Tech Developing Co., Ltd.

甲方：德國漢堡寧興醫保有限公司      執行官：耿西丁

乙方：河南省靈寶市伏秦苗木花卉繁育中心  經理：羅當成   靈寶工商局ICP備號4112822800265 

1．資金需求（預算）

本項目總投資3000萬元人民幣。注冊資本：3000萬人民幣；其中技術入股折合人民幣300萬，占總投資的10％；現金2700萬人民幣。

甲方投資：1530萬，占總投資的51％；其中：技術入股折價300萬，進口提醇設備人民幣123萬。

乙方投資：1470萬人民幣，占總投資的49％。

2．項目來源

攻克治愈癌癥難關是世界醫藥學界研究的熱點問題。20世紀70年代，英國WANI等人首先從三尖杉科粗榧屬的枝葉樹皮中分離出16種生物堿和2種內酯。生物堿包括粗榧堿、三杉酯堿、高三尖杉酯堿、異三尖杉酯堿。藥理研究表明, 粗榧堿的酯類化合物-三尖杉酯堿、高三尖杉酯堿、異三尖杉酯堿及脫氧三尖杉酯，并確定了它的分子結構，發現它有抗癌作用。在80年代初，HORWITZ等人進一步證實，它在癌細胞分裂時，與其細胞微管蛋白結合，從而阻斷了癌細胞分裂。經臨床試驗，它具有廣譜抗癌作用。1992年12月，德國食品醫藥管理局（FDA）批準應用，隨之被世界公認為90年代最有效的抗癌藥物。

3．原料介紹                                                                                  三尖杉科粗榧屬是珍稀植物中的"大熊貓"、"生態國寶"。在當地以及珠江長江上游云貴高原.被稱為"千年長壽樹"；貴州黔東南侗族、苗族稱為"祖樹"、"神樹"。云南和貴州原有較大種群的粗榧分布，建國以來逐漸遭到人為毀滅，目前存活者已非常稀少；整個珠江流域上下游，包括廣東，原先也是的秦嶺粗榧故鄉，近年來也因人為掠奪式開采而幾近滅絕。東北長白山也是的理想家園，目前存活亦非常稀少。國內對粗榧的厄運多有報道，粗榧被人盜伐后剩下的一棵棵樹樁和軀干，還清晰可辨大樹的古老年輪線，樹樁子不停地涌出一滴滴暗紅的汁液，紅似鮮血。粗榧是逃過遠古第四紀冰川期地球劫難而遺留下來的少數植物中最為珍稀的植物之一，全球三尖杉科粗榧屬亞洲儲量為最多，其中秦嶺粗榧的儲量曾占全球儲量的一半以上，但近年來急劇減少，處于物種滅絕的邊緣。全球和中國資源已極為貧乏，目前只少量分布在秦嶺山脈等局部地區。其他地區，如珠江中下游自古多有粗榧生長，如進出零星存活外，基本絕跡。秦嶺三尖杉科粗榧屬所有種屬均于2007年7月經河南省批準頒發之《省重點保護野生植物名錄》確定為省級重點保護植物。粗榧生長期可達數百上千年，枝葉繁茂，根系發達，一般樹高可達直徑4000-4500毫米，長成后樹型優美，千百年發揮凈化空氣、調節氣候、涵養水源、保持水土、防風固沙、有效過濾水土中的污染物和重金屬物質，屏障流域水系面源污染之作用，對于維持生態平衡，為人類和動物提供必要之健康物質，維持地球生命之間的資源互補交換具有重要意義，而且具有重要之科研和藥用價值。所含天然抗癌活性物質，生物堿在所有植物中含量最高，治療黑色素瘤、白血病、惡性肉瘤、卵巢癌、肺癌、直腸癌、乳腺癌、頭頸部鱗狀上皮癌、膀胱癌、生殖細胞癌、淋巴瘤、腦瘤等具有神奇作用。作為新型抗癌藥物，先后于1993年、1994年在德國和中國被批準上市。被確認為目前國際上最有開發前途的抗癌藥物。近幾年國外醫學界發現生物堿除抗癌作用外，還可治療白血病、風濕性關節炎牛皮癬、濕疹等。此外，其枝葉入藥入茶，可降血糖、抑制糖尿病、通經、利尿、消腫，對月經不調、產后淤血、心臟病、腎臟病、淋病等具有療效。這將大大增加生物堿的應用領域及銷售量。

4． 項目背景

4.1   市場緊缺 需求迫切

癌癥是導致人類死亡的主要殺手。生物堿是世界公認的治療癌癥的首選藥物，大量患者迫切需要。目前，全世界能夠生產高純度生物堿的企業極少，形成一定規劃具有較高水平的只有德國少數幾家，每年銷售額16億美元。現在全世界生物堿產量只有200公斤左右，全世界每年需要3000公斤左右，市場缺口達85%。生物堿在國際市場上十分緊缺，我國醫藥市場上也很難買到。

4.2原料稀少 價值很高

生物堿是從木本植物三尖杉科粗榧屬中提取出來的。粗榧全世界野生資源十分有限生物堿產量很低。按全世界每年患癌癥死亡700萬人計算，每年約需700噸粗榧樹皮枝 葉，即使將地球上全部天然粗榧采伐完也僅夠短期需要，并將對生態環境和生物多樣性造成不可彌補的損失。在治療后期轉移卵巢癌一項中，按照我國衛生部批準的紫杉醇針劑量，一個療程的藥費就高達4萬余元，一般需要2-3個療程。即使這樣高的價格也很難買到，要想滿足市場急需，必須通過人工培育來實現。因此，發展粗榧市場前景廣闊。

4.3資源獨特 亟待開發

 最近，我們對河南省靈寶市朱陽鎮寺上村進行了二次三尖杉科粗榧屬資源調查，調查的結果顯示，在靈寶市朱陽鎮寺上村境內發現了大量的野生三尖杉科粗榧屬，大約有100多萬株。這充分證明靈寶市完全適合種植三尖杉科粗榧屬。靈寶市朱陽鎮寺上村的粗榧為青綠灌木，生物堿含量較高。是世界主要抗癌植物，國家二級保護經濟林木。目前野生資源極少，迫切需要大量開發。另外，靈寶市朱陽鎮寺上村有非常合適的合作伙伴，是當地的林木繁殖專家，有較強的經濟實力，很好的社會信譽，精致的林木技術和優良的職業誠信。

4.4把握商機 順應市場

   目前，全世界興起一股開發天然藥物的熱潮。天然藥物以其無毒副作用的特性深受世界各國患者的青睞。雙酯堿紫杉醇的獨特抗癌效果深受國內外患者信賴，在眾多抗癌藥物中是"常青樹"，現有產品遠遠滿足不了市場需要，商機難得。只要我們順時應勢開發出藥品.將是癌癥患者的福音.企業必將獲得豐厚的回報。

5.公司組織

  為了全力開發好粗榧系列產品，擬申請登記注冊中德合資企業，并以有十幾年研究開發粗榧經驗與技術的德國漢堡寧興醫保有限公司為技術依托，開發粗榧生物堿產品。

6.人力資源管理

6.1組織結構

在公司初創階段，本著高效快捷的運轉原則，從實際出發采取職能式的組織結構，主要包括以下部門。

    行政部：負責公司的行政、人事和后勤工作。

    開發部：負責生產組織管理及產品開發。

    銷售部：負責公司產品的市場開發與營銷。

    財務部：負責公司的財務管理。

6.2主要管理人員構成與職責

    根據項目建設和長遠發展需要，按照一流人才、一流技術、一流產品、一流管理、一流效益的標準要求配置人力，實現結構合理，優勢互補，高效優質的團隊整體功能。并引進美國先進的管理體制，我們自信可以擁有一個優秀的管理團隊。公司配備總經理一人，副總經理一人和總工程師、總會計師各一人。總經理 全面負責公司的經營管理; 副總經理 協助總經理工作，重點負責生產和技術管理; 總工程師   負責公司的生產和開發的全部技術工作; 總會計師  負責公司財務管理工作。

6.3組織管理戰略

6.3.1逐步建立從生產到銷售的企業核心程序

從企業長遠發展著想，公司將采用國際上先進的ISO－9002管理體系，建立起一套完善的、貫穿從生產到銷售的企業核心程序，通過不斷總結實踐經驗，分析市場變化，作出及時的決策，最大限度地增強產品的競爭力和應變能力。這個核心程序包括生產程序、銷售程序和決策三個組成部分。他們是一個相輔相成的有機整體，相互影響，相互作用，以確保公司各項職能的有效運作，實現公司的長遠發展目標。其中，每一部分都包括明確的工作內容。其基本結構如下圖所示：

6.3.2不斷學習 提高團隊素質

面對當前經濟發展中的激烈競爭和知識經濟的挑戰，唯有不斷學習才能把握企業發展的命脈。公司將以市場發展為準則，以先進的技術為支撐，以先進的管理思想為武器，以創新為靈魂，不斷學習，提高員工素質；同時，根據公司的需要，定期派出技術人員赴德國進修，努力創建一支高水平的管理團隊，以適應國內外市場競爭的需要，保證公司持續快速穩定地發展。

6.3.3建立激勵約束機制

從有利于最大限度調動員工積極性出發，建立嚴格的規章制度和考核辦法。實行經濟激勵機制，多勞多得，設立特別貢獻獎或產權激勵；實行升遷發展激勵，對有才華和有特殊能力的員工委以重任，權責統一；實行文化激勵，營造具有自身特色的文化環境，鼓勵員工奮發向上，增加企業凝聚力；實行約束機制，采取多種形式對員工進行合同約束、道德約束和法律約束。

7.發展目標

7.1近期發展目標（1-2年）

第1年培育靈寶市朱陽鎮寺上村粗榧產業化GAP種植基地100萬株，建設生物堿提取廠。

第2年培育擴繁到300萬株，提取生物堿20公斤；同時對外銷售粗榧種樹苗50萬－100萬株，達到全部收回投資。

7.2中長期發展目標（3-5年）第3－5年粗榧達到500萬株，提取生物堿40公斤同時開發粗榧飲料市場和粗榧綠化美化盆景市場。

屆時，企業總資產達4000萬元，并且以后每年象"綠色銀行"一樣產出可觀的效益。生物堿生產量會逐年快速增長，因為粗榧隨著樹齡的增長，生長速度會加快，提供的原料也會越來越多，而且的含量也會逐年提高，每年利潤將達到2440萬元以上，成為全世界粗榧規模最大的企業之一。

7.3資金使用計劃（預算）

第1年投入資金2700萬元其中粗榧人工培育產業化GAP種植基地建設及建生物堿提取廠投入2700萬元。

第2年投入資金1000萬元，擴建產業化GAP種植基地。

第3年投入資金2000萬元，繼續培育種苗和盆景，開拓其銷售市場。

8．各項效益

8.1.1生態效益

8年后，當該項目實現十萬畝珍稀綠化樹庇護種植規模（約10000萬株）時，可以使一個瀕危物種基本緩和危急狀態，如實現在幾個以上不同區域均有較大面積分布（總植株20000萬株以上），該物種可進入比較安全、持續的繁衍發展狀態。

8.1.2產值

1．該項目苗木繁育中心和苗木基地規模暫定總規模5000畝。苗區當年投資，當年可見效，畝年產小苗5000－10000萬株，保證基地自身實現萬畝以粗榧為中心的珍稀植物基因庫建設需要。項目投資期限為五年。

8.1.3該項目應以生態環境保護、水土保持、生物多樣性保護為目標，鼓勵在保護的前提下適當而合理利用資源產生經濟效益。同時，鼓勵廣大農戶參與，以增加農戶的收入。管護單位獲得持續管護和發展的一定收入。但因以生態效益為主，加之管護成本較大，故采取以苗圃養移栽、管護的方式，要求項目自我發展、自我平衡。

8.2效益預測（初步）

從該項目建設的第二年起，實現樹苗的銷售500萬－1000萬株；每株平均售價為3元，可實現收入1500萬－3000萬元。

從第三年起在保護植株完整、健壯成長的基礎上，可適當間采樹葉作為醫藥原料，并可采集部分種子，干葉當前收購價為24萬元/噸、種子當前價為180元/公斤；第五年畝產（222株/畝）鮮葉1000公斤，可得100公斤干葉，預測畝產值2400元，如果種植達500萬株，預測銷售產值可達5400萬元；第八年畝產鮮葉200公斤，可得20公斤干葉，預測畝產值4800元，預測銷售產值可得1.88億元。另外，每畝可得10公斤種子，產值1800元，種子的總產值約為4000萬元。（按此計算的經濟壽命期至少100年以上）。

9.市場營銷

9.1市場競爭

目前，全世界生物堿產量不足需求量的15%。這僅僅指治療癌癥一項，其它治療疾病還沒有開發，市場需求巨大，是本世紀最有開發前景的天然藥物。而粗榧生長緩慢，在近期內粗榧產量不會有大幅度增加；其次，在全世界目前能達到生物堿含量提取達99.99％以上的精品加工，除兩家美國公司外，目前德國漢堡寧興醫保有限公司是掌握該技術的第三家公司。因此，十幾年內難以形成競爭局面。

9.2市場營銷

9.2.1市場分析

據市場調查和有關資料介紹，全世界年需生物堿3000公斤左右。從我國看，每年癌癥患者達到160萬人，按照每人在治療期內需要0.3克計算年需要生物堿精品480公斤。現在市場上，國內年需要紫杉醇精品（純度99%）42公斤左右，紫杉醇粗品（90%）81公斤左右。其中，北京市某醫藥科技股份公司生產生物堿針劑年約需17公斤；北京某制藥廠生產針劑生物堿年約需15公斤；海南某制藥廠生產針劑特素年約需9公斤；重慶某制藥有限公司生產復方粗榧膠囊年約需44公斤；大連某藥業公司生產生物堿膠囊年約需37公斤。經與上述企業聯系他們非常歡迎我們的產品，希望盡快提供貨源。據2003年廣交會提供的信息，國外大量訂購生物堿，我國供貨極少。我們與香港和日本的有關藥業公司進行了溝通，他們也非常希望我們盡快提供雙酯堿產品。

9.2.2營銷策略

雖然生物堿相當長的時間內不存在銷售難的問題，但我們還要立足國內，全球發展，面向消費群體，全面開展營銷，不斷擴大市場份額，在開發市場中獲得長久發展。我們將堅持"以人為本，以誠為信，以質取勝"的經營理念；堅持"高質量、高療效"的市場競爭策略，以樹立鮮明的產品形象，嚴格控制生產質量，持續的技術發展等方面系統規劃品牌策略。讓更多的人了解美麗神奇的粗榧，尤其是讓更多的癌癥患者了解生物堿的神奇功效，為其廣泛使用提供最大便利。

9.2.3目標市場及市場專業化

生物堿是治療癌癥的藥物，具有多樣功能，消費指向主要是癌癥患者和其他患者。營銷目標主要確定在癌癥患者群的需要上。通過生物堿加工企業和醫藥專業市場開展銷售，不斷實現目標擴大化。同時，開發粗榧飲料等產品，進一步擴大粗榧的應用范圍和市場。

9.2.4價格策略

從市場接受的實際出發，考慮消費者心理和偏向，充分發揮自建原料基地，可以降低生產成本的優勢，提高產品競爭力。紫杉醇等產品價格可適中確定。

9.2.5促銷手段

（1）建立銷售網絡。在全國省會城市設銷售處或銷售分公司，開發本區域的市場，待生產規模達到一定水平后，在世界部分知名城市設銷售處。

（2）突出重點市場。與國內外需要生物堿原料的藥廠建立長期穩定的供貨關系。面向全國大中城市的腫瘤醫院及大中醫院組織產品銷售。

（3）開展網上銷售。加入中國醫藥網。

（4）組織集中銷售，參加國內外大型藥品交流交易會。

（5）強有力的廣告支持。通過電視、廣播、報紙、宣傳單等多種形式形成強有力的宣傳攻勢。

（6）強化銷售隊伍。建立一支醫藥專業人才為骨干，具有市場開發能力的強有力銷售隊伍。

9.2.6銷售計劃

2008年銷售生物堿精品達到6公斤左右；2009年銷售生物堿精品達到10公斤；2010年銷售生物堿精品達到18公斤；以后每年銷售生物堿精品18公斤以上，逐年增長。

10.生產過程

本項目是由原料生產和提取兩部分組成。

10.1生產原料由三尖杉科粗榧屬培育基地提供。三尖杉科粗榧屬從育苗到栽種，三年后成齡樹的枝、葉、皮才可以提取生物堿。人工培育粗榧要采取先進的生產技術，嚴格按照GAP國際標準進行生產管理。

10.2技術指標提取生物堿精品的純度達到99.99%，粗品純度達到90%，產品達到ISO質量認證標準。采取最佳的生產技術方案，嚴格質量要求，提高回收得率，將生物堿枝、葉、皮粉碎，用生物技術提取。

10.3技術難度

本項目屬高新技術項目，有一定的技術難度。一是生物堿培育成活的難度。由于粗榧是特殊環境下生長的特殊物種，培育成活難度很大。但這一難題已被我們解決，并已在快速生長生物堿含量提高上有突破。二是從粗榧提取生物堿技術的難度，我們采取國外先進技術和工藝，提高效率，同時分離出其它有益物質，綜合開發利用。

10.4 主要設備選擇

為了保證產品質量，增強企業在市場中的競爭力，提高企業的經濟效益和生效率，本工程所用主要設備SFE萃取裝置，可獲得達到美國ASME規范的國產SFE裝置及配套技術，其他配套設備也選用國外最先進的設備，以確保產品質量。

10.5 所需原材料燃料動力

本項目所需原輔材料，在國內市場均可買到。生產所需水.電本地完全可以解決。

10.6土建工程

本項目建設提取生物堿工廠的生產車間10000㎡，辦公室和實驗室1000㎡，庫房3000㎡。廠房采取租賃方式解決。

10.7給排水工程

10.7.1生產生活供水

本工程用水量為10.9 m3 /日。生物堿提取廠用水由市內自來水直接引入，用水有保證，同時考慮消防給水，廠內打一眼機井，出水量達到50 m3 /h，主要作為消防用水。

10.7.2排水

本工程排水量為9.8 m3/日，主要為生產廢水及少量生活污水。生產及生活污水經處理后，直接排入鎮內管網。排水管為砼管，地下埋設。

10.8供電

本項目總裝機容量為361KW，有功計算負荷為238.15KW。供電電源為10KV，0.4/0.23KV，三相50HZ。

10.9 供熱與采暖通風

10.9.1供熱

本項目采暖供熱源由企業自行解決。生產工藝過程不需供熱。

10.9.2采暖通風與空調

本工程生產車間及辦公樓等所有的輔助建筑均采用熱水采暖。散熱設備均采用柱式散熱器。對生產過程中產生潮濕氣體.異味進行通風換氣.保證工人的身體健

10.10化驗

為保證生產出高純度的生物堿產品，公司要嚴把質量關，建立質檢中心，嚴格管理制度。

11. 環境現狀

本項目投產后，建成一占地面積2萬畝、年育苗300-500萬株粗榧育林區及苗圃，其本身就利于保護改善生態環境，已選定的粗榧人工培育基地無污染，符合種植要求。生物堿提取工廠周圍環境對建廠無不良影響。

11.1治理方案

本項目能造成環境污染物主要是污水。按照國家有關標準進行治理。由于本工程采用達到國際先進水平的SFE裝置和配套技術，可避免傳統化工制藥廠使用大量有機溶劑對環境及產品的污染，生產過程的CO2可回收重復使用，所以，無廢氣排放；另外，該裝置還配備了凈化裝置，處理實驗室中的廢液，完全可以達到國家和世界環保規定的標準。

12.勞保安全

本項目在種植和提取生產過程中不產生有毒有害物質，所有原料與產品也同樣是無毒無害的。因此，本項目職業安全重點為機械及電氣的安全，正常的防火。

13.工業衛生

本項目設計產品為藥材制品，嚴格遵照國家GMP標準及有關規定組織生產。同時，要制定嚴格的衛生管理制度，做到原料不合格不入廠，產品不合格不出廠。

14. 消防

生產生物堿所用的原料為粗榧的枝、皮、葉，為可燃物質，其火災危險性為丙類，本工程在設計中嚴格執行有關規定，遵循"預防為主，防消結合"的消防工作方針，采取積極有效的措施，防止減少火災危害。

15.勞動定員

本項目建成后需要職工82人，管理和技術人員16人，其中，生物堿提取工廠職工定員48人，粗榧培育基地職工定員18人，社會公開招聘，擇優錄用。

16.工作制度

生物堿提取工廠生產系統采用每天三班制生產，每年生產250天，每班工作8小時，管理部門實行8小時日常白班工作制。

17.人員培訓

17.1.培訓目標

通過培訓使本工程中的生產人員或調入新崗位的操作人員都具備上崗資格，達到各自崗位應知應會中所規定的崗位人員條件和要求，使工程技術人員和生產管理人員通過培訓成為管理和指揮生產的行家。

17.2.培訓方式

采用長期培訓與短期相結合，國內和國外相結合的方式，由本公司的專家進行。凡是上崗人員必須經培訓后，按崗位等級標準，經考核合格后持證上崗。

18.投資總額

本項目建設投資估算為3000萬元。其中，固定資產投資估算為2700萬元，（見表1）。另外，流動資金估算為150萬元，用于項目建設和生產運轉。

表1 

固定資產投資及試生產費用估算表
項目	種苗及基 地建設費	購置生產及 附屬設備	項目前期 工作費	礎設 施費	其它 費用	總計
金額	2000.00	700.00	100.00	100.00	100.00	3000.00

注：生產廠房及項目所需土地為租用     金額單位（萬元）

            

18.1財務計劃

根據公司發展計劃，在財務方面實現以下目標（見表2、3）：

表2 

財 務 計 劃 目 標
年份	目標產量	銷售收入（萬元）	稅后利潤（萬元）
第1年	100萬株	無銷售量
第2年	200萬株	300.00	480.00
精品生物堿	10公斤	180.00
第3年 種苗	300萬株	300.00	6600.00
精品生物堿	40公斤	72600.00
第4-5年 種苗	500萬株	300.00	1020.00
精品生物堿	60公斤	108000.00

表3

第一年建設資金使用計劃表（萬元/月）
項目	一月、二月	三月、四月	五月、六月	七月、八月	九月、十月	十一月、十二月
買種苗	無
建基地	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00
土建施工	5.00	5.00	5.00	5.00	5.00	5.00
購置生 產設備	30.00	無	無	20	無	無
設備安裝	5.00	無	無	無	無	無
購置辦 公設備	21.00	無	無	無	無	無
購置車 輛和通 訊工具	20.00	無	無	無	無	無
試生產 準備	1.00	無	無	無	無	無
人員招聘	1.00	無	無	無	無	無
工資及 福利	2.00	3.00	4.00	4.00	4.00	4.00	4.00
管理費用	1.00	2.00	2.00	2.00	2.00	2.00	無
不可預 見費	1.00	1.00	2.00	2.00	2.00	2.00	無
總  計	107.00	31.00	33.00	33.00	33.00	33.00	29.00
第一年投資預計：299.00萬元

18.2 產品成本

本項目所需的原輔材料、動力燃料等價格均采用現行市場價格。其中，原料粗榧樹苗第一年外購，以后由基地提供。

18.2.1．粗榧培育基地需雇工，每年需300個工作日，其工資為35元/日。

18.2.2．固定資產折舊采用分類折舊，殘值率按10%計列。機器設備10年。無形及遞延資產攤銷年限分別按10、5年考慮。在成本估算時，銷售費用按銷售收入的10%計取。

18.3 銷售收入及損益

本項目產品為生物堿產品18公斤，銷售價為180萬元/公斤，達產后年銷售收入3240萬元。產品全部出口按合資企業的優惠政策，兩年免稅，后三年按12％的稅率計算，城市維護建設稅為7%，教育附加費3%，正常年盈余公積金按10%計取公益金按5%計取（見表4）經營期為20年。本項目投資利潤率為140%以上。

表4

損益表（萬元/年）
年份	2	3	4	5	6	7	8	9	10	合計
銷售 收入	480.00	660.00	1020.00	1020.00	1440.00	1440.00	1440.00	1440.00	1440.00	10380.00
所得 稅及 附加費	48.00	48.00	170.4	170.4	170.4	393.6	393.6	393.6	393.6	2181.6
總成本	326.00	326.00	270.00	270.00	270.00	700.00	700.00	700.00	700.00	4262.00
稅后 利潤	154.00	334.00	750.00	750.00	1170.00	740.00	740.00	740.00	740.00	6118.00
年盈利	1008.00	1368.00	2210.4	2210.4	3050.4	3273.6	3273.6	3273.6	3273.6	22941.6

此表按照投產期達設計能力生產期繪制

18.4 不確定性分析

以生產能力利用率表示的盈虧平衡點22.7%。計算結果表明，當本項目達到設計能力的22.7%時，企業就可保本生產（見表圖5）。

18.5 敏感性分析

根據本項目情況，就固定資產投資、原材料成本、銷售價格等因素的變化，對稅前財務內部收益率的影響程度進行分析，分析情況見敏感性分析表。從分析來看，銷售價格影響最敏感，固定資產投資次之，原材料成本影響不太明顯（見表圖6）。

表圖6    

圖表6變 化 率 -5% 0 5%

19. 結論

本項目投產后，正常年收入1440萬元，正常年銷售稅金393.6萬元，平均稅后利潤超過1046.4萬元。投資利潤率為300%以上，主要經濟指標遠遠高于同行業平均指標，凈現值遠大于零，償還能力強，投資回收期短，經濟效益非常好。從敏感性分析中也可以看出，盈虧平衡點22.7%較低，項目有較強的抗風險能力。我們堅信，這個項目必將會有一個美好的前景。

注： 1、本可行性研究報告計算幣種均為人民幣。

2、本項目是中外合資企業，享受國家"兩免三減"的稅收優惠政策。因此，實際利潤還要高；實際風險要低的多。高三尖杉酯堿〔典〕〔基〕 homoharringtonine為從三尖杉科粗榧屬植物或其同屬植物中得到的生物堿。三尖杉科粗榧屬植物共9種，其中8種產于我國。此屬植物中含有多種非酯堿的粗榧堿（即粗框堿，cephalotaxine）, 此外還提得生物堿-即粗榧酯堿（harringtonlne）、高粗榧酯堿（homoharringtonine）、異粗榧酯堿（isoharringtonine）及脫氧粗榧酯堿（deoxyharringtonine），等。國內研究了中華粗榧（c.sinensis）、海南粗榧（c.hainanensis）、提得的生物堿與國外報告者相似，并廣泛開展了臨床研究證明對白血病和淋巴瘤有效。在其他方面的應用尚在開發中。【性狀】類白色或微黃色結晶性粉末或無定形疏松團體，味苦。有引濕性，遇光顏色變深。微溶于水，易溶于乙醇、氯仿。【藥理及應用】高三尖酯堿對3h標記的門冬酰胺參入蛋白質有抑制作用，對3h標記的胸腺嘧啶核苷參入dna也有影響。高三尖杉酯堿還能誘導細胞分化，提高camp的含量，抑制糖蛋白合成。電子顯微鏡下可以看到染色質向核邊緣集中、濃縮、形成染色體團塊向核外膨出，發展成為與核分離的"凋落小體"，最后核碎裂。